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 Was bedeutet Günstigerprüfung?

Wenn Sie Kinder haben werden die Steuern einmal mit Kinderfreibeträgen und einmal ohne Kinderfreibeträge ermittelt. Eine sogenannte Günstigerprüfung vergleicht dann die Ergebnisse. Wenn das erhaltene Kindergeld größer ist als die Steuerersparnis mit den angerechneten Kinderfreibeträgen, wirken die Kinderfreibeträge nur beim Soli und der Bemessung der Kirchensteuer. Wenn die Steuerersparnis durch diese Freibeträge größer ist als das erhaltene Kindergeld, wird diese Steuerersparnis mit dem (bereits erhaltenen) Kindergeld verrechnet. Sie erhalten also Steuern zurück! Das Finanzamt und natürlich auch mein Rechner wählen automatisch die für Sie günstigere Berechnung!

 Wie werden Lohnersatzleistungen steuerlich bewertet?

Bei Lohnersatzleistungen ist die Berechnung komplexer! Altersteilzeitvergütung, Kurzarbeitergeld, Arbeitslosengeld, Krankengeld oder Elterngeld erhalten Sie unter Progressionsvorbehalt. D.h. die Leistungen werden zwar netto ausgezahlt, erhöhen aber die Einkommensteuer beim jährlichen Ausgleich. Es wird der fiktive Steuersatz für die Summe aus dem normalen Einkommen und der Lohnersatzleistung errechnet. Dieser Steuersatz wird dann nur auf das normale Einkommen angewendet. Sie sehen in der Detailberechnung verändert sich das zu versteuernde Einkommen nicht, aber die festzusetzende Einkommensteuer ist höher als bei einer Berechnung ohne diese Lohnersatzleistung! Auf Arbeitnehmer mit Lohnersatzleistungen kommt ohne erhöhte Absetzmöglichkeiten immer eine Steuernachforderung zu!

 Was sind sonstige Einkünfte?

Sonstige Einkünfte sind Beträge, die nicht der Sozialversicherungspflicht unterliegen. Dieses können Provisionen oder Mieteinnahmen sein. Bei der Berechnung des Pauschbetrages für Vorsorgeaufwendungen werden diese Einkünfte ignoriert, sie sind nur zu versteuern!

 Wie wird die Kirchensteuer / Kirchgeld berechnet?

In der Spalte Kirchensteuer können Sie kirchensteuerpflicht mit einem Haken an-oder abwählen. Wenn für den Steuerpflichtigen und seinen Ehepartner kirchensteuerpflicht angewählt ist, werden 8%(9%) von der Einkommensteuer als Kirchensteuer ausgewiesen. Ohne Haken wird logischerweise keine Kirchensteuer berechnet. Bei glaubensverschiedenen Ehen, z.B. Ehegatte ist konfessionslos, wird nur beim Steuerpflichtigen ein Haken gesetzt. Für die Berechnung der Kirchensteuer werden die Einkommensteuern anteilig für jeden Ehepartner berechnet und ins Verhältnis zur Gesamtsteuer gesetzt. Wenn der Steuerpflichtige wegen seines hohen Einkommens z.B. eine Steueranteil von 80% hat, muß er von der Kirchensteuer, welche von der gesamtem Einkommensteuer mit 8% oder 9% berechnet wird, anteilig 80% zahlen. Wenn in glaubensverschiedenen Ehen das Kirchenmitglied keine eigenen oder im Vergleich zum Ehepartner geringe steuerpflichtige Einkünfte hat, wird je nach Leistungsfähigkeit ein sogenanntes Kirchgeld eingefordert. Dieses Kirchgeld wird mit der Einkommensteuerveranlagung berechnet und erhoben. Die Verfahrensweise ist in den Bundesländern unterschiedlich geregelt.

 Wie werden die Vorsorgeaufwendungen bis 2009 berechnet?

Wer als Steuerpflichtiger Arbeitslohn bezogen hat, bekommt eine Vorsorgepauschale angerechnet, wenn er keine höheren Ausgaben hat. Sie setzt sich zusammen aus dem Arbeitnehmeranteil der Rentenversicherungsbeiträge mit einem Anteilsfaktor und 11% des Arbeitslohnes bis zu einer Höchstgrenze von 1500 Euro als Pauschale für sonstige Vorsorgeaufwendungen. Mit dem Anteilsfaktor 36% (2009) ergibt sich bei einem ledigen Arbeitnehmer und 36000 Euro Bruttogehalt folgender Vorsorgepauschbetrag: 36000 Euro * 0,0995 * 0,36 = 1290 Euro und 36000 Euro * 0,11 = 3960 Euro (begrenzt auf 1500 Euro) ergibt 2790 Euro. Beamte zahlen keine Beiträge in die Rentenversicherung und bekommen deshalb nur eine verkürzte Vorsorgepauschale zur Abgeltung ihrer Aufwendungen für die Kranken- und Pflegeversicherung. Sie beträgt 11 % des maßgeblichen Arbeitslohns, höchstens aber 1500 Euro bei Ledigen oder 3000 Euro bei Verheirateten.

 Wie werden die Vorsorgeaufwendungen ab 2010 berechnet?

Durch das Bürgerentlastungsgesetz wird die steuermindernde Anrechenbarkeit von Vorsorgeaufwendungen erheblich verbessert. 12% des Einkommens, max. 1900 Euro (3000 Euro) werden als Vorsorgepauschale berücksichtigt. Wenn der Aufwand für KV (7,6% in 2010, 7,9% in 2011) plus PV-Anteil höher ist, gilt dieser Betrag. Dazu kommen 2010 noch 20% vom Rentenversicherungsbeitrag (19,9%), also 3,98%. Dieser Anteil erhöht sich pro Jahr bis 2025 um 2%. Für einen ledigen Arbeitnehmer ohne Kinder und 36000 Euro Bruttogehalt errechnet sich folgender Vorsorgebetrag: 36000 Euro * 0,08825 = 3177 Euro und 36000 Euro * 0,0398 = 1433 Euro ergibt 4610 Euro. Für einen ledigen Beamten mit 36000 Euro Bruttogehalt und privater Krankenversicherung mit 200 Euro Monatsbeitrag errechnet sich folgender Vorsorgepauschbetrag: 36000 Euro * 0,12 = 4320 Euro begrenzt auf 1900 Euro. Der tatsächliche Aufwand liegt mit 2400 Euro über 1900 Euro. Da kein Rentenversicherungsbeitrag gezahlt wird sind 2400 Euro in das Vorsorgefeld einzutragen!